自我人性测试，《Billion Dollar Whale》读后感下

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春节假期最大的享受莫过于读书！《Billion Dollar Whale》是2018年第四季华尔街最畅销的新书，表面上这是一部继2018年5月马来西亚大选，94岁的马哈蒂尔再次惊人当选后，对引起全球震惊的马来西亚国家主权基金1MDB （一马发展基金）35亿美元贪赃枉法案的曝光录，但是国际章认为这是一部金融行业从业者，参与者，上市公司董高监都需要阅读的书！原因有四点：

一. 对人性贪婪和虚荣的深刻认知；

二. 对“洗钱”把戏的扫盲；

三. 对“财务造假高超手段”的识别；

四. 对“自我人性”的测试。

对人性贪婪和虚荣的深刻认知

请参考“人性之贪婪淋漓尽致，《Billion Dollar Whale》读后感（上）”

对“洗钱把戏“的扫盲

全球离岸资金总额截止2018年底已经超过32万亿美元，相当于美国+中国经济规模的总和！即使是著名的离岸金融中心BVI, Cayman等也无法将注册公司的实际控制人隐秘。然而1MDB 的缔造者，马来西亚滨城出生的华人富商子弟Jho Low（刘特佐）打听到在Seychelles (东非印度洋群岛国家)可以注册一种叫Bearer shares的公司。按照当地法律，Bearer Shares公司只需要登记一美金一股的非注册股票，谁持有这张股票的证书，谁就是该公司的实际控制人，公司的实际控制人身份完全隐秘。

Jho Low在Seychelles 登记了两家“壳公司”，一家叫ADIA Investment Corporation,与阿联酋的Abu Dhabi Investment Authority,简称ADIA（阿布扎比投资局）似乎关联；另外一家叫SAGIA InvestmentCorporation,与Saudi Arabian General Investment Authority，简称SAGIA（沙特投资局）似乎关联，为接下来“挪用公款洗钱”做好铺垫！

Jho Low 是如何把1MDB 初始资金10亿美金中的7亿美金“腾挪到”自己控制的壳公司的呢？他把银行监管部门(Compliance Department)的弱点用到了极致。按照1MDB 董事会决议，10亿美金将投资到与沙特王室控制的PetroSaudi International 成立的合资公司中。

Jho Low与沙特王室串通编造证据PetroSaudi 借给1MDB 7亿美金，所以其中的7亿美金要直接归还PetroSaudi，“打到” SAGIA Investment Corporation在Coutts Bank开的账户。

Coutts Bank是一家专门为英国王室服务的私人银行。1MDB的董事会已经被纳吉步和Jho Low控制，银行监管部门对这笔涉及到两家主权基金和沙特王室的交易，加上收款方是瑞士私人银行，具有隐私权，也就不再过多的追问，Jho Low顺利的将7亿美金打到了自己控制的SAGIA瑞士账户上！

接下来Jho Low 需要“神不知，鬼不觉”的将这7亿美金挥霍享受，营造自己的影响力圈，贿赂沙特等中东王室，中东主权基金和纳吉步夫妇。这时Jho Low 找到了纽约著名律所Shearman & Sterling。律所都有一种叫Interest on Lawyer Trust Accounts (IOLTA)的账户，提供客户做交易用。客户将自己的钱打到IOLTA账户，短期存放，律所收取利息，一旦交易的法律文件签署并交割，这笔钱从IOLTA账户支付给交易对手。Jho Low 通过Shearman 的IOLTA账户，达到了自己“洗钱”的目的，IOLTA账户受到隐私权的庇护。

对“财务造假高超手段”的识别

1MDB作为主权基金，年年需要审计。1MDB从2009年成立初10亿美元注资，与PetroSaudi 成立合资公司，PetroSaudi将自己的油田资产，以35亿美元的人为高价估值注入到合资公司，成为了合资公司的大股东，Jho Low将其中的7亿美元挪用，1MDB是如何“作账”通过年审的呢？

BSI，一家瑞士小型私人银行在新加坡的分行为了抢主权基金的生意，成为Jho Low的帮凶，帮助Jho Low“设计”财务报表，隐瞒审计师。Jho Low设计将1MDB旗下“价值18亿美元”的两艘钻井船“卖给”了香港的一家金融投资公司，作价23亿美元。这是一笔非现金交易，1MDB获得的是在Cayman 新注册的一支可以随时变现的基金的单位，价值23亿美元，所以在1MDB账上产生了5亿美元的利润！而这支在Cayman注册的基金享有阿联酋主权基金IPIC的担保。审计师因此没有追踪到底，审计这支Cayman基金。

2014年，《华尔街日报》，《The Edg》周刊相继对1MDB丑闻进行爆料。迫于压力，审计师要求1MDB迅速将其持有的23亿美元的Cayman基金变成现金，抽调回1MDB的账上。Jho Low 完全无法在短期内“筹措到23亿美元”，如何通过审计？

BSI想出了一个复杂的现金循环支付方法。将4.6亿借款打到Cayman基金账上，由1MDB“抽调回”，但是立刻将这笔钱“存到”与1MDB有往来的Amicorp账上。Amicorp将这笔钱打散成大小不一的几份，以支付各类项目开支的方式打到在Curacao（加勒比海南部岛屿）开的离岸账户上，再从这些离岸账户抽调到Cayman基金账上，最终回到1MDB账上，这样循环了五次！从1MDB账上，审计师看到的是23亿美元从Cayman基金账上分五笔变现“抽调了回来”。

对“自我人性”的测试

金融行业从业者，上市公司董高监都有不少与金钱和交易打交道的机会。公司内审，年审，各种监管机构的监管无法无处不在，因此唯一的办法是自律。东窗事发后，纳吉步夫妇面临终身坐牢，Jho Low也早就成了马来西亚和西方国家的通缉犯，所谓的快活一时，终身遗憾，千古罪人！

以上事件是否让你厌恶，令你兴奋，让你无动于衷，只有自知，也许你对自我人性的测试决定了你是否适合长期从事金融行业的工作。。。

国际章：1MDB马来西亚国家主权基金，贪赃枉法挪用巨额公款的丑闻固然骇人听闻！然而更令人震惊的是全球政要，显贵，全球顶级中介机构，演艺巨星全权参与其中，不分国籍，不分种族，不分性别，不分宗教信仰，不分职业，且参与者都是精英分子！

人性之贪婪与爱慕虚荣在此案中体现得淋漓尽致，实在令人发指！使人不得不思考，科技的发达，人类物质社会在飞速的进步，可以人性呢？似乎不但没有进化，反而更加退化了？！！！